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会计年末崩溃——欠款催收!应收账款分析管理

为什么会有应收账款?

在销售产品的时候,经常有卖掉产品却收不到钱的情况发生,这是怎么一回事儿呢?

可能是因为买方说不能马上付钱给卖方,而卖方又不想失去这个客户,所以愿意承担风险,让买方延迟付款。也可能是同类的竞争产品有很多,为了提高竞争力与别的产品竞争,卖方必须向买方承诺一些优惠条件。

在这种情况下,卖方就获得了向买方收款的权利,这种收款的权利就叫做应收账款。

在企业和企业的交易中,一个企业欠另外一个企业钱,这种情况就更常见了,但是毕竟交易也做了,所以就得确认收入,企业在确认收入的时候,同时确认应收账款,会计上把这个叫做“权责发生制”。

与权责发生制相对应的是收付实现制,就是一手交钱,一手交货。交了货没有收到钱就是应收账款

企业应收账款的数据往往能直接反映企业的生产销售规模、企业效益、财务状况等等信息,与企业的发展和存亡息息相关。

数据显示,2020年受到疫情以及市场环境的影响,仅2020年1-7月,国内共有200多万家企业注销倒闭,其中大部分是资金链断裂,应收账款成为压垮企业的“那根稻草”。

一方面,推高企业负债。由于应收账款属于流动资产,一旦无法回收,会严重阻碍企业的资金流动和日常运营,企业为了发展会大量举债。另一方面,让账面收入虚高。赊销形式被确认为收入,但是实际上没有真正的资金流入。

2020年即将结束了,翻看一年的财务报表,全是应收账款,都是纸上富贵。做好应收账款的分析和管理,对于企业来说至关重要。那么,该如何进行分析管理呢?

首先是分析应收账款的基本方法,包括动态分析和静态分析。

动态分析是指应收账款的增幅与营业收入增幅的对比,两者增幅理论上应该是同比例增长。静态分析是指应收账款占主营业务收入的比重,理想情形下应保持在一定范围内,如果比例不断增长,那就是牺牲应收账款来换取收入的可能性。

其次分析应收账款的质量。

什么叫应收账款的质量呢?就是钱能不能收回来,或者叫钱能收回来多少即收回来的比例。应收账款是需要计提坏账准备的,如果应收账款质量不好,那么可能需要计提大额的资产减值损失,减少净利润。

最后是应收账款坏账政策的对比和分析。

一般可以通过同行业对比来判断企业坏账计提的保守还是激进,对于从净利润角度考虑的投资者来说,坏账准备计提越充分越好。同时,应收账款坏账政策变更也是利润调节的手段之一。